英国VAT新规：不按时申报缴税将累加罚金

英国税局HMRC新操作：

从2025年1月1日起，英国将启用新的VAT罚款政策，

所有不按时进行VAT申报或逾期缴纳VAT的卖家，

都将被罚款！现在的VAT罚款制度default surcharge（违规附加费制度）将会被新的规则所取代。

迟交VAT申报将罚分

1.预期未申报的违规积分累计制度

简要地解释一下：

企业每错过一次申报期限（英国季报隔月7号截止），将被记录一个违规积分，一旦超过违规积分的最高额度（报的企业如果积分满4分，之后再出现晚申报情况）将会受到200英镑的罚款，之后企业的每一次的迟交都会产生额外200 英镑罚款。

特别要注意的一点是：

即使申报的税金为零或是负数申报，也不能够逾期申报，同样是会被记违规积分的。

被记录了违规积分也不必担忧，只需要在下一期申报期截止日之前准时申报税金，进入为期12个月的观察期，如果没有再出现晚申报情况，并且确保已经补缴过去24个月的应缴税金，即可将违规积分清零。

逾期缴纳VAT，罚款+利息

如果您遭到逾期缴纳VAT处罚，

最后应缴纳的金额=所欠VAT金额+罚款+利息

逾期缴纳VAT，英国税局将从付款逾期之日起至全额付款之日收取【所欠税金+罚款】的利息，利息按英格兰银行基准利率加 2.5% 计算。

根据逾期时长来制定罚款金额，所以越早支付，罚金就会越少，反之则罚金越多。

【为了帮助企业适应新罚款规则，英国税局表示，企业在2025年1月-12月期间如果出现一次晚支付税局情况，并在到期日后30天内付清，将不会有罚金。】

退税新规

从2025年1月1日起，若您的VAT账户有盈余（即英国税局该给你退税），英国税局将向您支付按英格兰银行基准利率减去 1% 计算的利息，当还款利息计算得出的百分比低于0.5%时，仍按0.5%计算。

时间从到期日或提交日期（以较晚者为准）后的第二天开始计算，直到税局向您全额支付应退还的VAT退税金额。

英国站卖家要注意，切忌不可拖延或者逾期去申报，关于税务合规，选择专业负责的税务合作商，进行准确申报和准时缴税，才能规避这些税务合规风险。