公司法人股权转让应缴纳什么税?
公司法人股权是持有人的独立财产,公司法人股权可以转让,股权转让需要纳税。那么,公司的法人股权转让应该缴纳什么税呢?为了帮助您更好地了解相关的法律知识,司盟企服小编整理了相关内容,让我们一起了解。
一、公司法人股权转让缴纳什么税?
(一)企业所得税
企业法人股东:企业股权投资转让所得应纳入企业应纳税所得额,并依法缴纳企业所得税。根据我国现行税法规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资收入而减去股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应当纳入企业应纳税所得额,并依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资者的分配支付金额超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资者的投资成本的,视为投资回收,应当减少投资成本;超过投资成本的部分视为投资者企业的股权转让所得,应当纳入企业的应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。
(二)印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让,属于财产所有权转让行为,应当按照产权转让文件缴纳印花税。印花税目税率表第十一条规定,产权转让文件应当按照所载金额的万分之五贴上。
(三)土地增值税
《国家税务总局关于以股权转让名义转让房地产征收土地增值税的批复》(国税函[2000]号。687)规定,转让的股权以土地使用权、地上建筑物及附件为主的,征收土地增值税。
二、是营业执照的法人有什么影响吗
(一)公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。对于不依法正常注销的,第三年不年检会被视为自动吊销。
(二)公司被吊销后法人受到的限制:
1、工商黑名单限制三年,法定代表人三年内不能成立新公司,不能担任其他企业的法定代表人、负责人。
2、税务方面会限制终身,税务不仅仅限制法人和负责人,还包括股东、监事、财务负责人等高级管理人员,其名下其他公司不能正常报税,不能参与国有企业招投标。
三、清算组负责人可以是法人吗
注销公司时,法人代表(即法定代表人)是否可以作为清算组负责人要视具体情况而定:
1、如果该公司是有限责任公司形式且法定代表人同时也是公司股东的,或公司为股份有限公司形式的,则可以担任清算组的负责人。
2、如果该公司是有限责任公司形式且法定代表人不是公司股东,则原则上不可以担任清算组的负责人。
因为根据《公司法》的规定,有限责任公司的清算组由股东组成,不是股东就不能进入清算组,也就不能担任清算组负责人;而股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成,如果该法定代表人是股份有限公司的董事,或经过股东大会确定的,就可以担任清算组负责人。
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