银行承兑汇票的账务处理

现金日记账银行日记账明细账如何登记

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的,现金日记账一般采用订本式账簿.由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款,银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额.

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

1、日期."日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

2、凭证编号."凭证字号"栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号.如企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号".

3、摘要."摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

4、对应科目."对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.

5、借方、贷方."借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入.

6、余额."余额"栏应根据"本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额"公式计算填入.

登记现金日记账的日常工作应该怎么做?

现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记.同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类账.对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记.在每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况.现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据"上日余额+本日收入-本日支出=本日余额"的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误.

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