香港公司资本利得税讲解

香港作为中国的特殊行政区，其经济与公司管理政策与内地完整不同。除了极为宽松的外汇管理政策外，香港公司实行的税收政策也非常容易。对于没有雇员，没有财产的香港公司，只涉及一种税种：香港公司利得税。而且税率极低。今天，恒通顾问将为您全面讲解香港公司资本利得税的情况。

香港一直是低税率的代名词，香港实施的低税率与减税办法成功吸引了来自世界各地的商人在香港注册公司并充足应用香港的税收优惠政策具有多种形式的避税架构设计。但是，这是有限公司对营业收入缴税的基础税法之一，香港公司也不例外。随着CRS协定的逐步实行，香港对公司收入征税采用了一系列优惠政策，以保持香港的国际竞争力，再加上以前的低公司税率政策，提高进步了香港在国际商业市场上的竞争力。

香港与其他离岸公司均受一样的本地来自税收政策的束缚。也就是说，仅公司利润的一部分来自香港，或应用香港的本地资源，对利润部分征税。实行的税率也低于其他司法管辖区，为16.5％。由2023年4月1日起，香港将正式实行「两级税制」，并采用以下详细办法，根据香港法例注册成立的香港公司，首个200万美元将利得税税率降至8.25％。此后的利润将持续按16.5％的税率征税。对于是独资经营或合伙经营的非法人公司，两个级别的利得税税率差异为7.5％与15％。尽管这一办法将导致香港税收减少，但它对外国资本具有足够的吸引力，从而增长了香港公司的基本，并为新成立的初创公司提供了有效的支撑环境。因为香港的税收政策不向公司收取营业税，所以利得税成为香港公司最主要的税项。因为香港法律规定只对香港公司的收入部分征税，所以怎么证明香港公司的收入成为香港公司进行纳税申报活动的重要。对于香港公司而言，报税步骤和其所涉及的工作并不复杂，重要由执业会计师成功，重要内容以下：

1.香港公司做账：

它涉及三个报表，即试算表，损益表与资产负债表，这需要整理原始文件以及准备簿记凭证，分类帐与总分类帐。进行账目所需的信息包含公司章程，商业登记证（复印件），银行月结单，银行收据与付款（回执），商业发票，采购订单，装箱单，货运单与费用文件。

2.香港公司核数：

香港公司核数就是内地公司的审计，是香港公司审计报告，只有香港持牌会计师才可以出具，并且公司股东/董事签字以确认将报税表提交给税务局。

3.税务局的税收评估：

香港公司提交纳税申报表，会计报告与审计报告后，税务局将在三个月内成功税收评估。假如公司被确以为亏损或无利可图，将发出通知书，通知该公司无需缴纳公司利得税，亏损额将留作下一年度的扣除。

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