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香港有哪些免税政策?

发布时间 : 2024.03.06 20:08:00 浏览 1211

香港公司的税收优惠政策是吸引内地投资者的原因之一,在香港注册公司一定要要对香港的税收有所了解,香港的税种并不对,一般而言,对于普通的香港公司来说,最重要的税种还是利得税,薪俸税与预提税。针对这三种税收,有几个主要的免税政策要了解。

香港有哪些免税政策

1、薪俸税(个人所得税)

1)签订香港雇佣合约,如果雇佣服务在一个课税年度都在香港以外实行(到访香港不超60天);

2)个人在香港以外地区实行部分雇佣服务而获得收入,该收入应在当地缴交税款,而此海外收入不需香港课税(海外收入豁免);

3)签订非香港雇佣合约,如果雇佣服务在一个课税年度到访香港不超60天的。

2、利得税(公司所得税)

1)公司源于海外的收入(事前评定);

2)指定指定条件下的有限合伙基金和其附带权益。

3、预提税(资本利得税)

1)股息由缴纳香港利得税的公司派发;

2)股息由海外公司派发,被视作离岸股息收入;

3)在香港经营业务所取得的银行利息收入。

2.香港利得税说明

按《香港法例》第112章,《税务条例》第14条,任何人士在香港经营活动((包含行业、专业或业务),以每个课税年度计算,从该活动中,产生或得自香港的应评税利润,减去可扣减支出,所得的净额,用香港利得税准则税率计算,每年一定要向香港税务局报税,和每年交付香港利得税。

任何人士,包含法团、合伙业务、受托人或集团,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税。征税对象并无居港人士或非居港人士的差异。所以,居港人士得自海外的利润可毋须在香港纳税;反过来说,非居港人士如赚取于香港产生的利润,则须纳税。至于业务是不是在香港经营和利润是不是得自香港的问题,重要是根据事实而定,但所采取的原则可参考在香港法庭和英国枢密院判决的税务案件。于海外产生的利润,即使将款项汇回香港,亦毋须纳税。

3.香港利得税税率

1、一般税率(实用于2008/09和其后的课税年度)

法团:16.5%

法团以外人士:15%

2、两级制税率(实用于2023/19和其后的课税年度)

法团:不超过$2,000,000的应评税利润8.25%;和应评税利润中超过$2,000,000的部分16.5%

法团以外人士:不超过$2,000,000的应评税利润7.5%;和应评税利润中超过$2,000,000的部分15%

3、特惠税率

以下项目标税率为一般税率的一半:

1)从「短╱中期债务票据」(在2023年4月1日之前发行)所获得的利润和利息收入;

2)以专业再保险人或以获授权专属自保保险人身份(实用于2013/14和其后的课税年度)的离岸业务所得;

3)合资历公司财资中心的合资历利润(实用于2023/17和其后的课税年度);

4)合资历飞机出租商或合资历飞机租赁管理商的合资历利润(实用于2023/18和其后的课税年度)

所有的纳税人,不论其居住地或注册地,一律按法团或法团以外的人士的税率纳税。

但是,任何年满18岁或未满18岁而父母双亡的香港永久居民或临时居民,均可选择按个人入息课税方式计税,以减轻将利润和收入全体以准则税率计税时的累赘。当采取个人入息课税计算的税款较差异以利得税、薪俸税和物业税计税的税款为低时,纳税人将可透过该选择得到税务宽减。

4.香港利得税申报方式

1、零申报

1)在税务局条件申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,包含任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。

2)一般而言,零申报只合适成立公司后从没开业营运或已终止业务和准备结业的公司。

3)香港公司没有流水。

2、做账审计保税(应用规模广)

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