香港利得税申报，填写利得税报税表注意事项

香港税务局推出优化的利得税电子报税服务，以推进税务数码化，务求提高报税的效力、可靠性与精确性。由今年开始，所有法团和业务可透过「税务易」以电子方式填报2023/23课税年度的利得税报税表，并夹附所需弥补表格与其他表格（XML格局）和佐证文件（iXBRL格局）。

本文主要来说说2023/23年度利得税报税表的主要变动以及填写利得税报税表的注意事项。

利得税报税表的变更

2023/23利得税文本报税表〔BIR51、BIR52和BIR54〕的主要修改有：

1、BIR51新增了第3.4.2项，涵盖根据《税务条例》第14ZD╱14ZM╱14ZV条从事合资历船舶代理商、合资历船舶管理商或合资历船舶经纪商的业务而按特惠税率课税的纳税人；和

2、BIR51新增了第7.10项至第7.10.2项，表明纳税人是不是一间就评税基期采取「风险为本」资本政策以厘定资本条件的保险公司；填报因采取「风险为本」资本政策而引致的一次性调整的款额；并表明是不是选择，待相关法例通过和实行后，把一次性调整的款额分5笔等额计算为本课税年度和其后持续4个课税年度的收入或亏损；和

3、BIR51和BIR52差异新增了第7.11和7.11.1项和第7.7和7.7.1项，表明纳税人是不是一间由合资历单一家族办公室在香港所管理的合资历家族投资控权工具；并表明是不是选择，待相关法例通过和实行后，按有关税务优惠就相关利润评税。请提示你的客户，如实用的话，须填写表格IR1479和经税务易平台以电子方式提交；和

4、BIR51和BIR52差异新增了第7.12项和第7.8项，表明纳税人是不是一间家族拥有的指定目标实体；和

5、BIR51和BIR52差异新增了第7.13项和第7.9项，表明纳税人是不是在评税基期内获得和╱或收取指明外地收入。请提示你的客户，如实用的话，须填写表格IR1478和经税务易平台以电子方式提交；和

6、BIR51、BIR52和BIR54差异更新了第9部、第9部和第2.4.2和7.4项，表明已经税务易平台上传有关弥补表格。

提交利得税报税表小贴士

提交2023/23利得税报税表，BIR51、BIR52和BIR54的一些小贴士

应做的事项：

1、下载弥补表格(BIRS1至BIRS18)和其他表格(IR1478IR1479)并应用更新版本的AdobeAcrobatReader以电子方式填写

2、明确报税表、弥补表格和其他表格为同一课税年度

3、如你须提交任何弥补表格和其他表格，而你不选择以电子方式或半电子方式提交利得税报税表，你须列印和签妥由「税务易」汇出的文本核对表（包括上传的XML档案详情和二维码），并将它连同利得税报税表一并提交

4、储存填妥的弥补表格和其他表格以作记录

5、请记得在报税表第13部分(BIR51)、第12部分(BIR52)和第9部分(BIR54)剔选准确的空格

在签订报税表之前，确认已删除第13部分(BIR51)内所有不实用的职位名称或已在第13部分(BIR51)、第12部分(BIR52)和第9部分(BIR54)内填上职衔

不应做的事项：

1、请勿打印空白弥补表格填写

2、除签订和签订日期外，不要在已上传的弥补表格和其他表格电子档案核对表内书写

3、请勿修正提交的XML档案中任何资料

4、假如没有提交弥补表格，请不要剔选第9部分(BIR51和BIR52)的空格

5、在签订报税表之前，确认第13部分(BIR51)内没有留下多于一个未被删除的职位名称

填写利得税报税表注意事项

1、以外币拟备的财务报表

所有数额一定要以港元填报（不包含角、分）。如财务报表是以外币拟备的，请先将有关金额转换成港元，才填写各项，并填写所采取的兑换率。

2、应评税利润或经调整的亏损

填报的应评税利润或经调整的亏损数额一定要是未计算承前亏损。

3、东主（或配偶）／合伙人（或配偶）从业务中收取的任何薪酬，资本利息等

请在恰当的专案内填报有关的资料。

4、东主或合伙人的个人资料与利润／（亏损）分配表

填写东主或合伙人的姓名时，先写姓氏。

选择个人入息课税

（1）东主或合伙人如欲选择个人入息课税，应在BIR52第6.2项的空格内加上剔号。