香港薪俸税做零申报

众所周知，香港是一个税种少，税费低的自由贸易港。因此在香港经营公司主要需缴纳两种税：利得税和薪俸税。如今许多内地企业注册香港公司都是采取离岸经营的操作模式，并未在港聘请雇员，所以对于薪俸税的缴纳往往不太重视，从而导致了许多误解的产生。

就香港薪俸税而言，雇主和雇员都有申报义务。许多董事在注册了香港公司后，因没有在香港实际办公及聘请员工，往往为了省事都选择进行零申报，其实这样的做法是错误的。薪俸税的入息评税情况分“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种，如果企业雇员从事的“香港受雇工作”毋容置疑雇主需要全数如实上报，如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”，雇主仍需如实进行申报，因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。若该雇员在课税年度内到访香港天数不超过60日，则可以在申报之后，向香港税务局申请税务豁免。可见，只要你的香港公司聘请了雇员，不管有没有在港实际办公，都需如实申报薪俸税。

从上述内容中可以得出结论，只要你的香港公司聘请了雇员，且符合以下任意条件：

单身人士且年收入超出基本免税额（2018/17年度为132.000港币），已婚人士（不论收入多少），兼职员工（不论收入多少），董事（不论收入多少）则不管有没有在香港实际办公，雇主都需要正常申报薪俸税，如未如实申报，则属于违法，将招致重罚。简单来说，如阁下根据一份雇佣合约在香港提供服务而获得收入/报酬，便可能需要缴交薪俸税。但在计算薪俸税时，纳税人可申请扣减部分应课税香港入息和取得免税额，以减轻税务负担。薪俸税是直接税中的入息税，是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。香港课税年度是指每年的4月1日至下一年的3月31日。在中国大陆，课税年度是每年公历的1月1日至同年的12月31日。

香港薪俸税的申报，其实是一项复杂且具专业性的工作。因此建议大家在申报之前，最好先咨询专业的香港税务代理机构，千万不要盲目自行填报。要知道香港薪俸税有许多税务宽减项目可以进行抵扣，视家庭状况的不同起征点也不一样，而且还有许多情况可以申请部分或全部的税务豁免。因此没有一定的专业基础，在申报时很容易出现漏缴或者多缴等情况，最终造成不必要的麻烦。

案例1：A企业在我司办理了雇主薪俸税申报，其中有位雇员在收到个别人士报税表后，没有告知我司直接自行申报了。因该雇员为韩籍人士，并未实际在港工作，正常情况下是可以申请税务豁免的，但因其不懂香港的相关税务条例，在填报税表时操作错误，等到评税结果出来后，发现该雇员需缴纳的薪俸税竟有50万港币，于是该企业雇主找到我司通过调档发现该雇员在申报时，许多宽减项没有进行抵扣，本应豁免的税务没有上报税局，导致额外多缴了很多税款，最终我司通过专业评估，给出了如下方案：先按时将税款缴纳，然后通过解释信向税局说明情况，并申请税务豁免，最终才让事情得以解决。

案例2：之前有位代理的客户在我司咨询薪俸税申报事宜，我司为其详细解答并提供了相关业务报价，最终该客户因觉得服务费太贵，没有在我司办理。而让其代理自行申报了，等到缴税时发现税款竟然多达一万多港币，而我司之前根据该客户的情况评估的税金只有几百港币，两者相差甚远，因此该客户找到我司核对才发现，原来代理在填报时因业务不熟，起征点弄错了，而且许多宽减项目没有进行抵扣，从而导致多缴纳了许多税款，但因报税流程已经完毕，最后结果也无法进行更改，多缴的税款只得自行承担了，所以该客户对此后悔不已。

不难看出，以上两个案例其实是完全可以避免的，希望大家在申报薪俸税的时候一定要谨慎处理。随着如今香港政府对于商事主体的大力严管，税局也将对在册香港公司开启新一轮的税务稽查，薪俸税作为香港公司的主要税种，必将成为政府关注的重点目标之一，所以大家在处理薪俸税时，一定要分清情况如实进行申报，切莫贪图省事盲目零申报。同时在申报前一定要咨询专业的香港税务代理机构，如司盟企服秘书服务这样专业的机构进行合理的税务筹划，这样不仅能够节省税务成本，还能有效的避免因不当操作所带来的各项税务风险。