香港公司税务之报税方式

香港作为距离内地最近的离岸金融中心，凭借多项有利于商业发展的政策，吸引了全球客商落户香港。而与香港仅一河之隔的内地创业者，自然近水楼台，每年前往香港注册公司的内地客商都有增无减。但由于香港实行与内地完全不同的税收制度，很多内地客商对香港公司的报税方式并不十分清晰。今天，司盟企服小编就为大家详细说明，香港公司的集中报税方式。

香港由于历史原因，承袭了西方国家的报税方式，即税务机关向税务个体发出税务申报表，个体在指定时间内根据实际情况，向税务机关递交填写完毕的税务申报表，再经评税后，确定应缴纳的税金。而是否需要缴纳税金，其基础就是该税务个体是否获得收入。因此，依据香港公司的经营及营收情况，就可以将香港公司报税方式分为以下3类：

1、无运营申报（零申报）

香港公司税务零申报要求极为严格，通常可以理解为在评税年度内，该公司没有进行任何商业交易（包括任何银行进出、收取或支付任何费用）。同时，如果某一公司进行税务零申报，香港税务局有权在7年内检阅公司帐目（香港公司账目必须妥善保存7年）。并且香港税务局也可通过公司所属银行账户信息、海关记录等其他渠道资料，对该公司营业情况进行核查。

如果税务局发现该公司并不符合“零申报”的条件，则将被视为瞒税或逃税，将会导致法院起诉及罚款，而情节严重的将被判处监禁，甚至受到限制进入香港的处罚。

2、按实做帐审计报税

当香港公司收到税务局发出的利得税报税表后，需在限期之内提交报税表，以及由香港执牌会计师出具的公司帐务审计报告，如果该公司处于盈利状态，则税务局会依据公司审计报告，对该公司进行评税，并依照评税结果发出缴税通知书，香港公司需要在规定时间内将税款缴纳至税务局，完成报税和缴税工作。

3、申请离岸豁免

依照香港相关法律规定，如果香港公司为离岸经营，且公司盈利并没有使用到香港的任何资源，则可以向税务局申请豁免公司利得税。

而申请离岸豁免的条件也较为严苛：

1.供应商、客户均不是香港客户和商家。

2.订单的签署及商谈过程均不在香港发生。

3.货物没有在香港发生报关记录、实际收发货等情况。

4.该公司没有在香港实际办公或聘请香港员工。

5.该公司没有在香港政府部门留有任何经营纪录。

如果香港公司属于离岸经营，无论是否有盈利，都应在第一次报税时就申请离岸豁免，因为香港税务局认为一家规范经营的公司，已经确定的经营模式不会随意更改。因此第一次报税时申请离岸经营税收豁免的成功率，远大于经营几年后再申请离岸经营税收豁免。

需要注意的是，自CRS协议实施及国际“双反”环境形成后，香港税务局对所辖公司的审计变得更加严格，因此依照企业实际经营情况进行正常税务申报，是保障企业正常经营的最好办法。