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香港税收居民的申请条件

发布时间 : 2024.01.03 14:04:00 浏览 453

本文编辑|MarsYang

香港税收居民的申请条件

声明:本文是通惠管理顾问的原创文章。未经授权,任何机构或个人不得转载、摘编或以其他形式应用与流传。请联系授权(微信ID:THHK02)

随着内地经济的发展与对外贸易的逐渐增长,陆续有不少的客商选择注册香港公司开展业务,以享受香港方便的外汇收付服务与优惠的税收政策。但随着CRS随着协定的逐步深化,内地对海外资产的税收追缴也越来越严厉。香港不仅税率较低,而且与内地签署了避免双重税收协定,使公司有机会选择税率较低的地区纳税,减轻税收累赘。拥有香港税务居民身份证是非常重要的。今天,通惠管理顾问将讲解申请香港税务居民的条件。

1.香港个人税务居民的认定

正常来讲,香港特殊行政区对个人居民的定义包含:通常居住在香港特殊行政区的个人与临时在香港工作与居住的个人,在香港特殊行政区停留180天以上或持续两个税年(一个是相关税年),在香港特殊行政区停留300多个天的个人。

2.认定香港公司税务居民

根据香港《公司条例》(第32章)成立的具有法团位置的公司,只须向内地有关当局提交香港的公司注册登记证书副本,或商业登记册摘录的核证本,便可证明其香港居民身份,无需向本局申请居民身份证明书。

在实际工作中,大多数申请内地与香港税收支配的香港法人公司都是根据《香港公司条例》第三十二条成立的,可以提供商业登记证明证明其香港法人居民身份。

但是,除了根据《香港公司条例》第32章在香港注册的法人公司外,还有一种特殊情况,即在香港以外成立的法人集团公司。在这种特殊情况下,该公司也可以被认定为香港法人居民,但该公司没有香港公司注册机构颁发的商业注册证书。这种特殊情况包含两种类型:

1.香港法人公司X,在内地注册法人公司Y,但Y的实际管理机构是X公司。根据国税函[2007]403号第三条,Y该公司是香港以外成立的法团公司,具有香港法人居民身份;

2.香港法人公司X,第三国(或地区)在香港与内地以外Y成立法人公司Z,但是Z的实际管理机构是X公司,根据国税函[2007]403号文第三条规定,Z该公司是香港法人居民。

需要注意的是,假如一家公司是在香港以外成立的法人公司,即使能够获得香港税务机关出具的居民身份证明,也不能享受内地与香港的税收协定支配。因为该公司被认定为实际管理机构不在香港,所以该公司属于受控方,不具有受益人的身份,不符合享受税收协定的前提。

对于香港实际管理或控制的条件,通常有几个方面,包含:

1.董事会成员与董事会会议在在哪举办,以明确公司通常管理或控制的区域;公司将在董事会成员所在地经营业务,而不是关注每个董事会成员的国籍。此外,它还包含准备地点、董事会会议地点、董事会成员的实际出席、会议期间讨论与解决的问题、问题的实行与解决等大批细节。

2.员工将全面调查该公司是不是在香港雇佣员工。此外,税务局将收集每位员工的个人资料(如姓名、国籍、年纪、工资等)以及工作职责细节,以业务主体。

3、公司机构与公司的固定营业地点与银行账户的地位,便利业务运营与融资。此外,税务局还将调查申请人收入的利益所有权,特殊是被动收入(如特许权应用费、股息、利息收入或资本收入)。

在相关文件指引中指出,申请人……它是股息、利息或版税的收款人。其应用权与享有收入的权力受合同或法律责任的限制。申请人不是受益人……税务局以为申请人不是收入的利益所有者,谢绝向申请人颁发税务居民证明。

可以看出,申请香港税务居民并不是一项容易的工作,它将涉及大批的细节,所以你需要一个负义务的秘书服务提供商为你工作。通惠管理顾问专注于公司服务十多年,博得了1万多名客户的信赖。

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