怎么明确香港的税收居民身份

香港作为主要的全球金融中心，因其低税收政策与全面的税收减免政策而受到内地商人的青睐。随着CRS的逐步发展，怎么减少应纳税额已经成为在海外进行资产配置的内地商人的重要问题。根据CRS协定，不交税已经变得很艰苦，但是因为避免双重征税协定，个人与公司可以选择在较低税率的司法管辖区缴税，从而减轻了自己的税收压力。今天恒通顾问与大家全面讲解怎么明确香港的税收居民身份：

现在，香港已与40多个国家与地区签订了税收协议，以避免双重征税。根据协定，香港公司一定要首先证明其作为香港税收居民的身份，才能享受税收协议的待遇。例如，假如一家香港公司希望根据中国与香港之间的避免双重征税协定对其国内子公司收取的股息享受优惠的税率，则它一定要证明其为香港纳税居民的身份。

为了获得香港税务居民身份，需要向香港税务局（IRD）提交书面申请。香港税务局同意有关申请一般需时超过21个工作日。假如在税务局的审批流程中出现疑问，并且无法明确申请人的香港税务居民身分，香港税务局将条件申请人提供更多信息，并且审批时间将相应地延伸。税务局并没有就同意香港居民身份证明书的原则发出详细的操作指引。一般而言，香港不以居民税为征税原则。所以，一家公司在香港缴税的事实并不意味着该公司也是香港纳税居民。根据税收协议，在香港特殊行政区或在香港特殊行政区以外注册的，通常在香港特殊行政区进行管理或控制的公司均可被视为香港税务居民。但是，随着国际税收的最新发展以及税务机关对反避税意识的加强，各国税务机关都出台了新的政策，以防止基本侵蚀与利润转移。作为回应，香港税务局（IRD）也增强了对香港税收居民身份的同意。

香港税务局通常不会向显然没有资历获得外国税收减免的公司签发居留证。在实际层面上，税务局在同意香港税务居民身份时会考虑多种因素。其中包含对公司实际情况的审查：

1.该公司在香港有办事处吗？

2.该公司的实际管理地点在香港吗？

3.董事，高等管理人员与雇员的身份（他们在香港居住）吗？

4.公司在香港是不是有大批业务经营与应税收入？

5.公司是不是对有关收入拥有大批实益拥有权？

6.公司是不是仅是管道公司，是不是滥用税收协议等？

对于在香港注册成立且股东人数不超过两个的公司（上市团体公司除外）或未在香港注册成立的公司，税务局将条件提供以下资料：

1.每次董事会会议的全面信息（出席会议的董事，会议举办地点与讨论事项的全面信息以及通过的确定等）。

2.每位董事的国籍，地址与重要职务。

3.在香港开业的日期。

4.每个地区或国家/地区的员工人数与公司职责。

5.重要银行和在香港持有的银行账户总数等。

它还条件提供在香港注册的常设机构的性质的说明，以及表明固定资产与银行结余价值的财务状态表。香港税务局会特殊关注什么只从事投资业务而没有其他本质性业务的空壳公司。税务局发言人亦已明白表现，不会向过路公司或空壳公司发出香港居民的身份证明书。

如您所见，申请香港税务居民身份并不像您想的那么容易。公司需要详细说明其情况并提供有关信息。申请时，您还需要注意所提供信息的性以及其全面信息。假如您想了解更多有关香港税收居民身份的信息，请联系恒通顾问，专业一对一商务经理会立即给你做全面讲解。