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工业企业增值税的计算方法

作者:司盟企服时间:2022-08-24 16:33:55
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企业的类型有很多种,有些企业是从事工业生产的,对于这些从事工业生产的企业来说,需要按照相关的税务要求来缴纳税务,那么工业企业增值税的计算方法是什么?接下来由司盟企服小编为大家带来工业企业增值税怎么算的详细知识,希望能够帮助到大家。

一、工业企业增值税的计算方法

增值税产品采购时借记应交税费-应交增值税-进项税额,销售时贷记应交税费-应交增值税-销项税额,应交税费-应交增值税帐户余额一般在贷方,表示尚需缴纳的增值税额,如余额在借方,表示进项留抵的税额,缴纳增值税款后借记应交税费-应交增值税-已交税金。

二、工业企业需要交哪些税

对于工业企业来说,一般都会涉及的税种有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税等。

1、增值税:现在已经全面营改增了,所以只要有开展业务,增值税是每个公司都需要交的。可能有的公司是免税,那属于税收优惠的范畴,但申报还是必须的。

增值税税率:一般纳税人适用16%、6%、10%。

小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人一般适用5%、3%的征收率

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:

城市维护建设税:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地不在市区的,税率为5%。

教育费附加、地方教育费附加:教育费附加征收率统一为3%,地方教育费附加2%。

3、印花税:印花税的征税范围虽然有限,仅是列举的合同和账薄,但每一个公司开业必须设置账薄,需要投入注册资本、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)相关规定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

4、个人所得税:对于公司来说,本身不缴纳个人所得税。但是员工工资以及股东分红需要缴。公司是法定的扣缴义务人,也是要负责任的,所以不可掉以轻心。

应纳税所得额=税前工资收入金额-基本减除费用-专项扣除(五险一金个人缴纳部分)-专项附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人)-法定其他扣除(税优健康险、税延养老险、企业年金个人缴纳部分等)

应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

三、增值税的最终承担者是谁

增值税是价外税,税款是在价格这外由购买方进行承担,所以在一般情况下只要卖得出去那最终承担者就是消费者。其实所有的税收实际承担的人都是消费者。

以上就是司盟企服小编为大家整理的关于工业企业增值税的计算方法的相关内容,增值税计算的过程中,要按照增值税的要求来计算增值税。大家如果还有其他法律问题的,欢迎上司盟企服在线企业服务平台平台,在线客服会为大家进行专业的解答。

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