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增值税的利润如何计算

作者:司盟企服时间:2022-08-25 15:44:44
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企业在生产经营的过程中往往会产生利润,利润产生的话,就意味着需要按照相关的法律法规去缴纳税务。一般来说,税务在缴纳的过程中,相关的税务还是有相应的优惠政策的,那么应该怎么样根据利润去计算增值税呢?接下来由司盟企服小编为大家带来增值税的利润如何计算的详细知识,希望能够帮助到大家。

一、增值税的利润怎么算

增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二、增值税影响利润的原因有哪些呢?

1、从理论角度讲,增值税能否转嫁以及转嫁多少,与价内价外的形式无关,只与需求弹性等经济、业务实质相关。看增值税是否影响利润,是看原先不征增值税(好什么流转税也不征)的项目开征增值税,开征后除掉销项税以后的售价即不含税价与开征前的售价、销量、利润有没有变化,如果都没有,才是全部转嫁出去了。也可以反过来看,原先征收增值税的产品不征增值税了,企业的增加的利润是不是等于原先需要交纳的增值税额。

2、从历史的角度看,中国的增值税在改价外的时候,是“价内分离”,而不是价外加征。现行增值税是1994年由原先的增值税和产品税演变来的。经历过1994年产品税(价内税)改增值税(价外税)的人应该很清楚,当年是怎么改的、怎么宣传的,怎么要求企业不能因为税制改革涨价的。既然1994年以前的产品税是价内税、影响利润,怎么“价税分离”,且是从严禁借税改涨价的价内分离出来,改名叫增值税,就不影响利润了?这样讲的人看来都太年轻,缺少历史积淀。

3、营业税改增值税,确实会影响企业利润,尤其是转型初期。比如营业税下某业务已经达到了市场均衡,买卖双方均认可100万元的价格。卖方交营业税与买方无关,买方的成本费用是100万元。改成增值税后,对于买方而言,由于进项税可抵扣,如果其付款还是100万元,成本就降低了,降低额等于进项税。这时,知悉这一信息的卖方就可能要求提高价格,谈判空间就是进项税,实际是买卖双方瓜分进项税,价格提高部分就是转嫁出去的。终价格在100和100X(1+销项税税率)之间,但不可能等于100,也不可能等于100X(1+销项税税率),否则没有瓜分到任何利益的一方会用脚表态,去寻求不那么“吃独食”的对手。

三、纳税人清算资料

纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料

(一)土地增值税清算表及其附表(参考表样见附件,各地可根据本地实际情况制定)。

(二)房地产开发项目清算说明,主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。

(三)项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关需要相应项目记账凭证的,纳税人还应提供记账凭证复印件。

(四)纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目,还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。

以上就是司盟企服小编为大家整理的关于增值税的利润如何计算的相关内容,计算增值税的过程中,要按照增值税的相关要求大家如果还有其他法律问题的,欢迎上司盟企服在线法律咨询平台,在线客服会为大家进行专业的解答。

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