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香港的税收制度有哪些?

作者:司盟企服时间:2022-08-20 10:02:42
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香港实行税收制度,香港实行直接税为主体“避税港”税收制度具有税种少、税率低、税负轻、征管简单的特点。香港税收制度由税收法规和税收政策组成:税收法规主要是指香港法规第112章的税收法规,下面我们来详细了解一下香港的税收制度有哪些?一起来看;

一、香港的税收制度有哪些?

香港并非全球征税

香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以地域为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。

与内地情形不同,香港不设增值税和营业税,主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。

税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报,上述税项每年只需报税一次,香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。

最高仅17%的薪俸税

得自受雇工作的收入需缴纳薪俸税。

应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴(包括教育津贴)以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。

另外,内地居民在任何评税年度留港不超过183天,可获豁免缴纳薪俸税。

相较于内地最高达45%的个人所得税以及3500元起征点,香港最高仅为17%的税率和宽泛的征税档是非常亲民的。每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15%。从官方数据来看,17/18年度的税率较16/17年度的税率没有变化,但各档的征税起点提高5000港元。

除此之外,香港政府考虑到每个纳税人有着不同的家庭负担和生计费用,比如说需要供养的老人、小孩数不同、有的纳税人是单亲家长或是伤残人士等等,因此还设置了不同的个人免税额,且免税额非常高。且每年都会有减免税的政策,还能按照家庭为单位报税,若是一家人仅一人工作,所需缴纳的税几乎为零。

现行企业利得税

香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%,非法团业务的税率则为15%。企业支付的股息无需缴交预扣税。

企业收取的股息也可获豁免利得税,本港亦不征收资本增值税。企业和个人(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收入,可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

税改方案释放重大利好!在利得税两级制方面,企业的首200万元利润税率,进一步降至8.25%,即首200万元利润的利得税减半,200万元利润以上则以标准税率16.5%计算。

宽松的免税额制度:对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出,在支出该年,这笔支出的20%可免税,其后每年的4%免税;商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。翻修商用楼宇而产生的资本支出,分5年等额扣除。如果由最终用户持有,与制造业有关的工业装置及机械、电脑硬件、软件及开发成本的支出,可实时扣除100%。

其他可扣税项目:这些项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出,以及雇员退休计划供款等。

物业税

物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴纳的税款。物业税率统一为可收租金(除差饷外)减去维修及保养免税额20%后的15%。然而,公司为租金收入缴付了所得税后,便无需缴纳物业税。

香港的税收制度有哪些

二、和香港签订全面性避免双重征税协定的国家

奥地利 白俄罗斯比利时 文莱 加拿大捷克法国根西岛 匈牙利 印尼爱尔兰意大利日本泽西岛韩国科威特拉脱维亚列支敦士登卢森堡中国内地马来西亚马耳他墨西哥荷兰新西兰巴基斯坦葡萄牙卡塔尔罗马尼亚俄罗斯沙特阿拉伯南非 西班牙 瑞士 泰国 阿拉伯联合酋长国 英国 越南

总结:以上就是小编为大家整理的“香港的税收制度有哪些”相关内容了。其中包括了物业费等四种税收,避免双重征税的协议即交过一次就无需再缴费了。希望大家这些内容可以帮助到您。如果您还有其他的疑问,可以向我们司盟企服的律师进行详细的咨询。

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