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资产减值损失的税前扣除有什么条件

作者:司盟企服时间:2022-08-23 14:01:42
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对于一些特定行业,如金融、证券等,如金融、证券等行业,可以允许税前扣除,但对于一般企业,如果企业有资产减值准备金,则不能进行税前扣除。那么,资产减值损失的税前扣除有什么条件呢?以下司盟企服小编您详细介绍,希望对您有所帮助。

一、资产减值损失的税前扣除有什么条件

资产减值损失实际发生时才可以税前扣除,计提的不可以。

存货类的(一些流动的)计提了减值损失后,可以调回,一些长期的,不可以调回(如固定资产)。

根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金。

资产减值损失的税前扣除有什么条件

二、资产减值损失税前扣除准备材料

(一)司法机关的判决或者裁定;

(二)公安机关的立案结案证明、回复;

(三)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;

(四)企业的破产清算公告或清偿文件;

(五)行政机关的公文;

(六)专业技术部门的鉴定报告;

(七)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;

(八)仲裁机构的仲裁文书;

(九)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据;

法律依据:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条

企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第八条

企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中,属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失,企业应逐项报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

总结:以上就是司盟企服小编为您收集整理的,关于资产减值损失的税前扣除有什么条件的相关知识,希望对您有所帮助。企业计提的资产减值准备是不得在税前扣除的,只有实际发生时才可以扣除。如果您还有其他疑问,可以咨询司盟企服客服,他们会给您专业的建议。


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