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餐费税前扣除标准是怎样的(2022)

作者:司盟企服时间:2022-09-01 15:14:13
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如果你认为餐费都是业务招待费的话,那就大错特错啦。餐费并不一定都是业务招待费,那么,2022年餐费税前扣除标准是怎样的呢?司盟企服小编为大家带来了餐费应归集的费用项目及各项目税前扣除标准,一起来看看吧。

一、餐费税前扣除标准是怎样的(2022)

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定:企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。餐费应归集的费用项目及各项目税前扣除标准如下:

1、业务招待费。用于企业生产经营中的接待和招待,如招待客户、供应商等发生的餐费,应属于税法规定的业务招待费。《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

2、职工福利费。用于职工福利用餐、内部聚餐等福利支出,应属于职工福利费支出。《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

3、工作餐费。用于企业生产经营过程中员工必要的工作用餐费用,应属于企业正常的成本费用,应根据发生用途归集到相应的成本费用中。

餐费税前扣除标准

二、员工食堂餐费可以税前扣除吗

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

由上述得知员工食堂餐费属于职工福利费,《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

三、关于餐费税率问题答疑网友提问

客服您好,我最近发现个问题,就是餐费发票的税率不是6%吗?为什么有些是3%啊?什么是征收率啊?

客服回复

一般纳税人提供餐饮服务,按照税率6%征收增值税,可以抵扣进项税额。但小规模纳税人提供餐饮服务,按照征收率3%征收增值税,不能抵扣进项税额。纳税人开具增值税发票,必须按照实际适用税率6%或者征收率3%开具。也就是说他本来是6%的,但是对于小规模按3%这个税率来征收。

通过上述分析知道,依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业在生产经营的过程中,可以在税前扣除的支出包括产生的非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出等。如果需要法律方面的帮助,读者可以到司盟企服进行咨询。

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