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财务内部审计的步骤是什么

作者:司盟企服时间:2022-07-22 19:10:11
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财务内部审计的内容十分广泛,差异也很大,这主要取决于企业的规模、结构及管理当局的要求。通常,与内部审计的涵义相对应,那么财务内部审计的步骤是什么?下面司盟企服小编来为你解答,希望对你有所帮助。

财务内部审计的步骤

一、财务内部审计的步骤

(一)资产审计

1.货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日

④制造费用的真实性

审查制造费用的真实性审查制造费用项目的合规性审查制造费用会计处理的正确性

⑤辅助生产费用的审查

审查辅助生产费用的归集审查辅助生产费用的分配

⑥在产品成本的审查

审查在产品结存量审查在产品的计价方法

⑦产成品成本的审查

审查产成品数量审查产品成本的计算

3.费用审计

(1)审计目标

证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性

(2)内部控制系统的测试

了解并描述费用内部控制系统索取并审查费用计划、预算及执行情况抽取有关凭证、检查费用审批手续检查费用账户的设置、登记及凭证保管评价费用内部控制系统

(3)实质性审查

分析主要费用的变动趋势审查费用开支的真实性与合规性核查期间费用的截止日期审查费用会计处理的正确性

(三)、利润审计

1.审计目标

证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确

2.内部控制系统的测试

了解描述利润的内部控制系统审查利润计划审查岗位责任制的执行查验会计处理程序评价利润内部控制系统

3.实质性审查

(1)产品销售利润的审查

审查产品销售利润的合规性产品销售内容应符合企业财务制度规定,严格分清与其他业务利润的界限,计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性①产品销售成本计价是否正确:审阅产成品明细账、发出商品明细账、委托代销明细账等。查核采用的计价方法是否前后一致,应注意采用计划成本核算时,结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异,有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则审阅产品销售成本明细账并与产成品明细账、发出商品明细账、委托代销商品明细账相核对,检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性,确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则,如发现有多转、少转成本的现象,应扩大审计范围。

(2)其他销售利润的审查

①审查材料销售收入

审查材料销售的合法性审查材料销售手续的合规性审查材料销售账务处理的正确性

②审查技术转让收入

审查技术转让双方是否签有合同,是否经过公证审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认审查技术转让收入是否属实,成本、费用是否真实。

③固定资产出租收入的审查

审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同审查 固定资产出租业务是否有专人负责、管理审查固定资产出租收费是否合理,租金收入是否及时、全部入账审查固定资产出租合同的执行情况

④审查其他业务支出的真实性

⑤审查其他业务支出账务处理的正确性

(3)投资净收益的审查

审查投资收益的真实性审查投资收益账务处理的正确性

(4)营业外收支的审查

①营业外收入的审查

审查营业外收入的合法性审查营业外收入数额的正确性审核营业外收入账务处理的正确性

②营业外支出的审查

审查营业外支出的合规性审查营业外支出数额的正确性审查营业外支出账务处理的正确性

(5)利润总额的审查

在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上,审阅本年利润账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成,证实其正确性。

(6)净利润的审查

审查所得税征收范围审查所得税的计税依据审查所得税率和税额的计算审查所得税的减免审查所得税会计处理

(四)管理性工作

1.定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计,根据审计中发现的问题提出改进建议,并为集团对分子公司的考核提供相关资料。

2.参与集团内部财务管理制度的制定,规范统一集团财务核算管理。

(五)工作要求

1.熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。

2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

财务内部审计的步骤

二、财务审计报告一般怎么收费

事务所会根据企业规模的大小和企业业务复杂的程度,来确定审计工作需要花多大的工作量回,再决定多久能答完成,一般小企业收费看企业的注册资金(相当于起步价)来收取多少审计费用。

另外事务所的规模也决定了它价格的高低,小型事务所价格低廉,但质量参差不齐,大型事务所能够保质保量,但价格较高(上市公司的年报中有审计费)。

三、财务内部审计的内容

1.检查、监督和评价内部会计控制制度,尤其是其中的内部牵制制度的健全性、恰当性及有效性,监督其运行,并提出改进建议;

2.检查、监督和评价财务和经营信息。具体包括用于确认、计量、分类和报告该类信息的措施,以及对某些项目的具体查询,包括详细测试交易、金额和范围;

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3.检查、监督和评价经济活动的经济性、效率和效果,包括企业的非财务控制;

4.检查、监督和评价对法律、规定和其他外部要求的遵循情况,以及对管理当局政策、指令和其他内部要求的遵循情况。

而根据国际内部审计师协会,内部审计的内容则具体包括六个项目。

1.查明企业内部数据是否真实可靠;

2.查明企业资产核算是否健全,并保证资产不受任何损失;

3.检查和评价会计、财务和其他控制职能是否健全和充分;

4.查明企业的政策、计划和规章制度是否认真执行;

5.评价企业各部门完成各项任务的质量;

6.提出改进经营管理的建议。

以上就是司盟企服的小编为您整理的财务内部审计的步骤的相关内容,相信大家阅读完以上的内容对内部审计也有了一定的了解。内部审计的流程相对于外部审计会繁琐比较多,因为财务的内容需要比较仔细的核对避免出现大问题。若您还有其他的法律疑问,欢迎咨询我们司盟企服的客服。

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