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核定征收和查账征收有什么区别?

作者:司盟企服时间:2022-08-04 15:28:46
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核定征收和查账征收有什么区别?我们说核定征收的话,它是按照一个确定的额度去征收。查账征收是需要记账,需要报税啊。那么一般来讲,个体户可以申请核定有限公司默认都是查账征收。但是未来的趋势都是主流,是查账征收个体户也会慢慢转向查账征收。

核定征收和查账征收

企业所得税核定征收计算

核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法以及其他合理的办法。

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳税企业所得税款,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法,定额征收方式不存在计算问题。

企业所得税核定征收计算

核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。由此可见,只有核定应税所得率征收方式才会涉及到计算问题。

实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:

(一)计算应纳税所得额

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率

(二)计算应纳所得税额

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

公式中的应税所得率按下表规定的标准执行:

查账征收企业所得税怎么算

(1)季度预缴税额的计算

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴;按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率

(2)年度所得税额的计算

年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上,于年度终了后进行清算,多退少补。其税额的计算公式为:

全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率

汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额

(3)应纳税所得额的计算:

税法规定,应纳税所得额的基本计算公式为:

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中,应纳税所得额的计算,一般是以企业的会计利润总额为基础,通过纳税调整来确定的,即:

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前年度亏损-免税所得

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