如何填写企业清算所得税申报表

企业清算所得税是指企业经营不能继续下去时，需要向税务机关缴纳的一系列经济行为。企业在申报纳税时，首先需要填写申报表，那么如何填写企业清算所得税申报表呢？企业清算的情况是什么？针对上述问题，以下将由司盟企服小编逐一为您回答，我希望能对您有所帮助。

一、如何填写企业清算所得税申报表？

（一）、适用范围

本表适用于居民企业纳税人(以下简称纳税人)按照税收规定清算缴纳企业所得税的申报。

（二）、填报依据

按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例及有关税收政策的规定计算填报。

（三）、相关项目填写说明

(1)表头工程

１、“清算期”：纳税人实际生产经营终止之日起至清算完成之日止。

２、“纳税人名”：纳税人全称填写税务机关统一颁发的税务登记证。

３、“纳税人识别号”：填写税务机关统一颁发的税务登记证号码。

(2)行次说明

１、第一行“资产处置损益”：纳税人所有资产按可变现价值或交易价格扣除其税基后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表1中的资产处置损益清单计算填写。

２、第二行“负债清偿损益”：纳税人全部负债按计税基础减去清偿金额后确认的债务清偿所得或损失金额。本行通过附表2《债务清偿损益明细表》计算填写。

３、第三行“清算费”：填写纳税人清算过程中与清算业务相关的费用，包括清算组成人员的报酬、清算财产管理、出售和分配所需的评估费、咨询费、诉讼费、仲裁费和公告费，以及维护债权人和股东合法权益的其他费用。

４、第四行“清算税及附加”：除企业所得税和允许扣除的增值税外，纳税人清算过程中发生的税款及其附加额。

５、第五行“其他收入或支出”：填写纳税人清算过程中取得的其他收入或其他费用。其中，其他费用为“－填写“号(负数)。

６、第六行“清算所得”：纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减去税基、清算费用、相关税费，加上债务偿还损益后的余额。

７、第七行“免税收入”：纳税人在清算过程中取得的免税收入。

８、第八行“不征税收入”：纳税人在清算过程中取得的税收收入不按税收规定征收。

９、第九行“其他免税所得”：纳税人在清算过程中取得的免税所得。

１０、第十行“弥补前一年的损失”：纳税人按照税收规定可以在税前纳税年度弥补的损失。

１１、第十一行“应纳税所得额”：金额等于本表第六－７－８－９－10行。本行按上述顺序计算结果为负，本行金额填零。

１２、第十二行“税率”：填写企业所得税法规定的税率25％。

１３、第十三行“应纳所得税”：金额等于本表第11位×１２行。

１４、第十四行“减(免)企业所得税”：按照税收规定，填写纳税人允许减免的企业所得税。

１５、第十五行“境外应补所得税”：纳税人应当按照税收规定在清算期间发生的境外所得在境内缴纳的企业所得税。

１６、第十六行“境内外实际应纳所得税”：金额等于本表第13位－１４＋１５行。

１７、第十七行“以前纳税年度应补(退)所得税”：纳税人因上一纳税年度损益调整、最终结算多缴、欠税等原因，在清算期间应当缴纳(退还)企业所得税。其中，企业所得税应当以“－填写“号(负数)。

１８、第十八行“实际应补(退)所得税”：金额＝本表第１６＋１７行。

（四）、内外关系

１、第１行＝附表1第32行“资产处置损益(4)”列总数。

２、第２行＝附表2第23行“负债清偿损益(4)”列总数。

３、第６行＝本表第１＋２－３－４＋５行。

４、第１１行＝本表第６－７－８－９－１０行。

５、第１３行＝本表第１１×１２行。

６、第１６行＝本表第１３－１４＋１５行。

７、第１８行＝本表第１６＋１７行。

二、公司清算的顺序

公司清算，是指公司出现法定解散事由或者公司章程所规定的解散事由以后，依法清理公司的债权债务的行为。

清算财产的分配顺序：

1、支付企业清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，即清算费用。

2、支付应付款付的职工工资、劳动保险费等。

3、缴纳所欠税款。

4、清偿其他各项无担保债务。

5、在投资者之间分配剩余财产。

股份有限公司，应按优先股股份面值对优先股股东分配；优先股股东分配后的剩余部分，应按普通股股东的股份比例分配给普通股股东。如果剩任意财产不足全额偿付优先股股本，则按先股股东股份面值的比例分配。

三、公司清算组备案后可否撤销

公司因股东（大）会决议解散并已办理清算组备案后，公司又决定存续时，登记机关如何处理问题。股东（大）会可以以决议形式决定公司中止清算，解散已成立的公司清算组，公司继续存续，但应以存续的公司仍具备法定条件为前提，并申请撤销清算组备案。

因公司决定继续存续而申请撤销清算组成员备案登记提交下列材料：

1、公司法定代表人签署、公司加盖公章的撤销公司清算组备案事项申请书；

2、公司盖章的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（领取）；

3、公司股东（会）或股东大会作出的公司继续存续、解散清算组的决议或者决定。

4、公司决定存续的公告（仅限于公司前期已于报纸上公告了注销的情形）；

5、公司注册资本、股东及其股权比例的专项审计报告（仅限于公司已进入清算程序中的财产分配程序的情形）。

6、公司《企业法人营业执照》副本复印件（加盖公司公章）。