减资需要缴纳个人所得税吗
在公司的正常运营中,当公司开始减资时,股东从被投资企业获得的所有收入,包括本金退还、利润分配、违约金、赔偿金、赔偿金等项目名称,均称为减资对价。那么,你需要缴纳个人所得税来减少资本吗?针对上述问题,以下将由司盟企服小编逐一回答,我希望能对您有所帮助。
一、减资需要缴纳个人所得税吗?
减资需缴纳个人所得税。
个人股东对被投资企业减资取得的资产,视为被投资企业的股权转让收入,适用于20个财产转让收入项目%税率计算缴纳个人所得税,计算公式:应缴个人所得税=(收入-原始投资成本)*20%。
例:某有限公司成立于2018年1月6日,注册资本(实收资本)为100万元。股东为甲乙双方,其中甲方投资40万元,占400万元%,乙方投资60万元,占60万元%。2018年12月31日,甲乙决定将公司注册资本(实收资本)降至80万元,2018年12月31日相应净资产降至150万元。
因为减资甲获得的净资产是:150*20%=30万元。相应的投资成本为:1000*20%=20万元。
甲乙双方需缴纳的个人所得税为:(30-20)*20%=2万元。
二、公司减资程序是怎样的
(1) 股东会决议。该决议内容包括:①减资后的公司注册资本;②减资后的股东利益、债权人利益安排;③有关修改章程的事项;④股东出资及其比例的变化等。公司作出减资决议时,应注意公司减少资本后的注册资本不得低于法定的最低限额;
(2) 编制资本负债表及财产清单;
(3) 通知或公告债权人。公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自第一次公告之日起45日内,有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保;
(4) 变更登记。
三、公司减资的原因有哪些
企业减资主要有以下几个方面原因:
(1)一次性偿付累积债务。由于多年经营亏损累积,即使以后若干年,企业的利润也无法弥补,在这种情况下就需要减资,用以弥补累积的亏损。
(2)调整过多的资本。公司成立初期需巨额资金,步入正轨后,资金则有可能过剩,因此亦需减资。
(3)增派股息。由于股息是根据资本利润额进行分派的,所以减少资本就能增加股息。同时,还可与“一次性偿付累积债务”结合,一扫亏损,尽早恢复分红。
(4)公司合并。这通常是在公司资产平衡时进行。
(5)分离部分。将公司中某些部门分离独立时,资产也随之分离,这对企业来说也是减资。减资有形式上的和实质性的两种。
形式上的减资是指仅在账本上减少资本,而公司财产不减,比如公司购回一定比例的流通股票,降低面额,将一笔资金归还股东等。因经营状况不佳而需弥补亏损的减资是实质性减资,大部分减资属于这种情况。
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