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新加坡公司税务居民判定的根据是什么?

发布时间 : 2024.02.01 11:08:00 浏览 1175

注册新加坡公司,不可避免会遇到一个问题就是税务的问题,即使新加坡公司没有经营也需要做容易的零申报,假如有经营那么就要走新加坡规定的税务申报过程。新加坡公司税务居民的身份直接影响公司报税的模式,要怎么判定新加坡公司的税务居民身份呢?

新加坡公司税务居民判定的根据是什么

一.公司要么是新加坡的税务居民,要么是非居民。在新加坡,公司的税务居民身份是由控制与管理公司业务的处所决议的。公司的新加坡税务居民身份可能每年都会转变。

一.来说,假如一家公司的业务控制与管理是在前一个日历年在新加坡进行的,那么该公司将被以为是某一评估年(YA)的新加坡税务居民。反之,假如公司的控制与管理不在新加坡进行,则该公司为非居民。

1、外资投资控股公司

因为其收入来自重要为被动收入或海外来自的收入,且这些公司通常是根据海外公司/股东的指导行事,所以一般被视为非税务居民。

2、非新加坡注册的公司与海外公司的新加坡分公司

由其海外母公司控制与管理,所以被视为非税务居民。但是,假如这些公司能够满足某些条件,它们仍可被视为新加坡税务居民。

2.税务身份对公司海外收入的影响

1、对于拥有税务居民身份的公司来说,其海外收入会享受到以下的一些税务优惠政策:

2、根据新加坡与其他司法管辖区签署的《避免双重征税协议》提供的税收优惠;

3、根据《所得税法》第13(8)条,对海外来自的股息、海外分公司利润与海外来自的服务收入免税;

4、对新成立的公司免税。

新加坡公司税务居民(COR)的海外来自收入在海外被征税,且该笔收入汇入新加坡时,将会产生双重征税状态。

但是,根据新加坡税务局(IRAS)的海外税收抵免(FTC)计划,同一笔收入,公司可以申请抵免,即在海外缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。

3.认定新加坡公司税务居民身份的特殊情况

假如一家新加坡注册的公司因为新冠疫情(COVID-19)有关的旅行限制而无法在新加坡举办董事会会议,新加坡国内税务局(IRAS)准备将该公司视为2024年会计年度(YA)与/或2024年会计年度的新加坡税务居民,但它一定要满足以下所有条件:

1、该公司在前一个YA是新加坡的税务居民。

2、该公司的经济状态没有其他变更;以及

3、该公司的董事一定要出席在新加坡以外举办的董事会会议,或者董事因新冠疫情而暂时受到旅行限制来通过电子方式(如通过视频会议、电话会议等)举办会议。

为了支撑新加坡公司应持续被视为新加坡税务居民或非居民的主意,公司应保存有关的文件与记录(如董事会会议记录,说明董事为什么从各自的地点出席董事会会议),并应条件向新加坡国内税务局(IRAS)提供有关信息。

报税是一件复杂的工作,哪些收入是征税规模,哪些收入可以抵扣,哪些收入是免税的,怎么申报才能合理计划减少税负等一些列工作都需要有经验雄厚的会计工作人员去进行,才能避免糟蹋新加坡给出的税收优惠。

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