新加坡公司企业所得税如何算？

注册新加坡公司能够在多方面享受税务优惠政策，如何申请获得对应的优惠政策？

新加坡企业所得税和印花税

新加坡以属地原则进行征税，即公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。

相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则不需在新加坡纳税。

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税等。

而不在新加坡本地经营的公司，一般只会涉及到企业所得税和股份转让的印花税。

企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的。

新加坡的企业所得税税率是全球最低的发达国家之一，只有17%。本地企业和外国企业在新加坡境内取得的收入都需要缴税。

预估企业所得税呈报日期：

在财政年度截至日期的三个月之内呈报（假如财政年度截至2025年12月31号，预估企业税应该在2025年3月31号前呈报）

最终所得税呈报日期：

在每一个税年的12月15号之前完成电子呈报（假设财政年度截至2025年12月31号，那本财政年度属于2021税务年度，最终税需要在2025年12月15日之前完成电子呈报）

企业所得税豁免计划

新公司税务豁免计划

新成立的新加坡居民公司可享受最长三年的税收减免，应税收入豁免金额最高可达125,000新币。

从2020税务年度起，新成立的新加坡税务居民公司首三年的应税收入中，首100,000新币的部分可获得75%免税，100,001~200,000 新币的部分可获得50%的税收减免。

- 已运营企业部分税务豁免计划

从2020纳税年开始，对于已经运营超过三年的企业，应税收入中首 10,000新币可享受75%的所得税减免，之后的应税收入的190,000 新币可享受50%的所得税减免。

- 亏损抵前税务补贴计划

为协助企业应对经济下滑所带来的现金流问题，政府在2025年财政预算案中推出了加强版的亏损抵前计划，该计划允许企业将2020纳税年度符合扣除资格的税务亏损转移可追溯到前三个纳税年度，从而得到税务补贴。

这项减免计划的最高限额为100,000新币。在2021财政预算案中，政府将此计划继续延续一年，2021纳税年度依然享有此抵扣计划。

印花税

在新加坡，一般涉及到房产交易或股票、股份交易和转让时，双方签署文件时就需要缴纳印花税。印花税指的是对新加坡不动产、股票和股份的应课税文件的征税。

有关股份转让应课税文件包括：

1、股份买卖协议或股份转让文件：印花税按照股份的实际价格或净资产值支付，以较高者为准。没有文件支持的无纸股份scripless shares转让，印花税不予支付。

2、股份抵押：当您用股份抵押从银行或金融机构获得贷款而签署的文件。贷款款项应支付印花税。

如何界定公司的税务身份？

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

1）居民公司：若公司的控制和管理职能都在新加坡，无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。

2）非居民公司：若公司的控制和管理职能都不在新加坡，即使在新加坡注册的公司，税务上也为非居民公司。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，非居民公司无权享受：

1、居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

2、对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

3、新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。（上文企业所得税豁免计划中提到）