新加坡公司所得税规划解析

新加坡公司所得税规划

不管怎样，所有公司都需要课税。了解现行的税务条例以及所提供的减免很重要，以便能良好地遵从相关律法。

通过适当的税务规划以及节税，能优化您公司的税收义务。

一般上提供给公司的所得税减免包括：

（1）新开公司的税务豁免计划;

（2）提供给所有公司局部豁免税务;以及

（3）开始营业前的开支扣除。

新开办公司的免税额确实具有吸引力，前10个S$100,000的应课税收入可免税75%，而前3个年度的下一个S$100,000的应课税收入则为50%(课税年)。当然这有附加条件，例如税务居民以及股东的条件。公司应先了解相关条件，并作出必要的安排(例如在新加坡举行董事会会议，有个人股东而不是公司股东等)，以确保达到要求，在公司新开的首几年间要求免税。

此外，最好在日历日期的365天内保持公司的第一个财政年度结束，以便享受新创企业免税的最长保障期。

以下是公司在考量税务方面要注意的一些指标，具体则取决于其税务状况。

对于遭受亏损/非课税情况

（1）请注意，未吸纳的资本津贴，取决于相关日期进行相同的业务测试和股权测试。为了保有资本津贴，并且不受上述测试的限制，只要公司不处于课税情况，索偿则可能会延缓。

（2）公司开始赚取课税收入之前1年的支出可以扣税(2023年课税年度开始生效)。

（3）可以选择转回高达十万新元的未被吸收的税务亏损(上一年度纳税)，以获得退税。将采用相同的业务测试和/或持股测试。

（4）集团减免，是一项计划，让来自同一集团的新加坡公司的应评税收入，能够扣除他们之间未应用的资本津贴/贸易亏损/捐赠。需要符合条件以被视为同一集团的公司。

公司处于课税情况

（1）资本津贴可用于减少应课税收入。根据生产力及创新优惠计划(PIC)，某些符合条件的资产能允许公司提出增值税减免，或现金支出。

（2）寻求PIC福利的公司，应始考虑扣税和现金支付的选择。节省税务，将取决于公司的利润水平，以及符合PIC资格的费用额度。

（3）如果要安排潜在的节税可能，可以考虑发出董事费用。这也许可以通过税收计划进行，并涉及有效税率对比。报酬的归属应具有商业实质，并与经济实践(即完成的工作类型，完成的工作量以及每位董事在业务运营中的责任范围)保持一致。减税不应该是唯一的目标。

（4）新加坡公司从国外获得的收入，可能会被双重征税一次在外国，另外一次是将该笔外国收入汇入新加坡时。外国税收抵免(FTC)计划，允许新加坡税务居民公司按照该同一笔收入（已在海外课税）要求抵免。

（5）公司也可以将债权融资考虑在股权融资中，因为利息费用可以扣税

（6）可以审查未偿还的债务，以注销过期已久的债务。

（7）公司可以重新审核账目，以找出任何被省略的应计费用。