英国VAT怎么申报正确？

从2024年1月1日起，英国将启用新的VAT罚款政策，所有不按时进行VAT申报或逾期缴纳VAT的商家，都将被罚款！也就是说现在的VAT罚款政策defaultsurcharge（违规附加费政策）将会被新的规则所取代。那么2024年VAT申报错误会造成什么严重影响？英国VAT怎么申报正确？

(图源：英国税局官网截图)

谁会受到影响？

新政策将影响2024年1月1日起提交英国VAT申报的每一个人，任何逾期未提交VAT申报或逾期未缴纳VAT税金的商家，税局将按照新的罚款规则收取罚金，按照新的利息计算方式收取利息。

迟交VAT申报后果：罚分

对于迟交VAT申报，英国新规采取积分政策，每迟交一次申报，商家就会被记一分，一旦积分达到罚款阈值，之后再出现延迟申报的情况，商家将收到200英镑的罚款，往后每次延迟申报都会有额外200英镑的罚款产生。

罚款阈值会因申报周期的变化而有所区别，以下：

罚分怎么清零？

1）积分没有达到“罚分门槛”：两年后会自动清除归零。

2）积分达到或超过“罚分门槛”：要同时满足以下条件才能重置清零：

✔在合规观察期内，按申报条件准时进行VAT申报；

✔连续24个月成功缴纳税金，无欠款。

逾期缴纳VAT后果：罚款+利息

英国税局将根据逾期时长来制定罚款金额，所以越早支付，罚金就会越少，反之则越多。

并且，假如逾期缴纳VAT，英国税局还将从付款逾期之日起至全额付款之日收取【所欠税金+罚款】的利息，利息按英格兰银行基准利率加2.5%计算。

总的来说，假如您遭到逾期缴纳VAT处罚，最后应缴纳的金额=所欠VAT金额+罚款+利息。

需要注意的是：英国税局为了帮助商家适应新规则的变化，2024年1月1日至2024年12月31日期间，假如出现一次晚缴纳税金的情况，并在截止日期后的30天内全额付款，将不会产生罚金。

关于退税新规

从2024年1月1日起，如果您的VAT账户有盈余（即英国税局该给你退税），英国税局将向您支付利息，该利息按英格兰银行基准利率减去1%计算，即使还款利息计算得出的百分比低于0.5%时，仍按0.5%计算。

时间从到期日或提交日期（以较晚者为准）后的第二天开始计算，直到税局向您全额支付应退还给您的VAT退税金额。

商家该怎么应对？

不少商家在税务合规问题上踩过坑，交过学费，前有欧盟条件申报的ESL、Intrastat，现在英国也有了新的罚款政策。商家朋友们一定要拉响警报，予以重视！在新的罚款政策生效后，一定要按时申报，和时缴纳税金，远离巨额罚款。

英国税局强制MTD（电子化申报），条件商家一定要选择一款经认证的软件进行VAT申报。

英国VAT自己MTD申报全面攻略

第一步：进入MTD申报网址：https://tax.cmkmtd.com

第二步：点击“我的申报”，添加需要申报的VAT税号

第三步：添加税号进行申报

注意：输入GB开头的VAT税号，中间不要有空格，点击确定。

第四步：授权MTD申报（此操作在HMRC税局官网进行）点击办理授权，进入HMRC税局官网：

点击Continue，继续

点击登录MTD申报账号：

输入MTD账号信息，（如果没有MTD账号密码，可联系小编办理设置教程）点击登录

输入验证码

点击确认授权：

第五步：办理申报税期，点击同步全部税期

现在就可以进行VAT申报，点击递交申报：