注册美国公司为购置美国房产的必要性

美国房产一直以非常有竞争性的优势吸引着世界各国的投资者前去购买，越来越多的高净值人群把美国房产视为资产规划中不可或缺的一个环节~

本文概述了中国企业赴美发展时需要了解的基本税务常识，希望对相关人士有所帮助。

美国税收从层面上分为联邦税、州税和地方税，从类型上大致分为：企业所得税、销售税、就业（工资）税等（部分州和地方政府会根据自身情况减免或增设税收种类）。

联邦税和州税是完全独立的，联邦政府和州政府分别享有各自的税收权，联邦政府与各个州政府均设有各自的税收制度，互不干涉。各州下辖的地方政府也可能单独征税，例如，县或城镇可能会收取除州税之外的所得税或者销售税。

一.美国企业一般需要进行哪些税务登记？具体怎样操作？

1.联邦税务登记

联邦雇主识别号码(FEIN)

注册美国公司之后，无论是否聘用员工，大部分类型的公司均需向税务局（IRS）递交SS-4表格或在线申请雇主识别号码EIN。

EIN是美国国税局用于识别每个公司纳税人的编号，具有唯一性，是美国公司实际经营，报税必须申请的号码。

另外，EIN是公司成立后开设银行公司账户和今后报税所要提供的材料之一。

如果您无法判断自己是否需要申请EIN，应该浏览美国国家税务局网站https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/employer-id-numbers了解。

2.州税登记

若公司运营所在州征收州所得税或者在该州雇有员工，企业主须向该州税务部或财政部登记。一般来说，这项手续应在取得联邦识别号码后办理。

二.美国企业涉及到的税种有哪些？税率是多少

1.企业所得税CorporateIncometax

在美国除了合伙公司外，所有公司必须向国家税务局呈报年度所得税申报表，合伙公司需要根据公司组织种类确定申报表的形式。

美国企业所得税是针对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征税。

分别由联邦和州政府进行征收，如果公司在有所得税的州，则要同时报州的税表和联邦政府的税表。

税改后联邦统一改为21%的标准税率，各州政府税率不等，从北卡罗来纳州的3%到爱荷华州的12%。（见下表）。

州企业税率

阿拉巴马6.5%

阿拉斯加州9.4%

亚利桑那4.9%

阿肯色州6.5%

加州8.84%

科罗拉多州4.63%

康涅狄格7.5%

特拉华8.7%

哥伦比亚特区8.25%

佛罗里达5.5%

乔治亚州5.75%

夏威夷6.4%

爱达荷州6.925%

伊利诺伊9.5%

印地安那5.75%

爱荷华州12.0%

堪萨斯7.0%

肯塔基5.0%

路易斯安那州8.0%

缅因州8.93%

马里兰8.25%

马萨诸塞8.0%

密歇根州6.0%

明尼苏达9.8%

密西西比州5.0%

密苏里州6.25%

蒙大拿6.75%

内布拉斯加州7.81%

内华达0.0%

新罕布什尔7.7%

新泽西州11.5%

新墨西哥5.9%

纽约6.5%

北卡罗来纳2.5%

北达科他州4.31%

俄亥俄州0.0%

俄克拉何马州6.0%

俄勒冈7.6%

宾夕法尼亚9.99%

罗德岛7.0%

南卡罗来纳5.0%

南达科他州0.0%

田纳西6.5%

德州0.0%

犹他州4.95%

佛蒙特8.5%

弗吉尼亚州6.0%

华盛顿0.0%

西弗吉尼亚6.5%

威斯康星7.9%

怀俄明0.0%

美国企业所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。

上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。

企业所得税是按照公司的净收入来征税，只要跟公司业务相关的开支都可以作为公司费用来抵减收入。

例如，您将您的私人车辆租赁给公司（需要签订有效的租赁协议），企业支付租赁费，这样企业可以扣除这部分费用后报税。

同时，作为出租人，您要申报租赁收入。

2.销售税/使用税SalesTax/UseTax

美国联邦不征收销售税，但大部分州都设有销售税或者使用税，州下辖的县、市或税区可能还会征收额外的销售税或者使用税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源。

销售税是出售某种商品或者服务时向政府部门缴纳的税种。

通常税法允许销售方在出售商品时向消费者代征销售税。

在消费者直接向政府缴税的情况下，销售税通常被称为使用税。

消费者或者使用者是实际纳税人，商品出售方或者服务提供方仅仅是代政府征收销售税，之后要上缴政府部门。

各州对零售销售税率的规定各不同，有的州甚至没有零售销售税。

下表显示了各州的销售税税率。

州销售税税率

阿拉巴马9.14%

阿拉斯加州1.43%

亚利桑那8.37%

阿肯色州9.43%

加州8.56%

科罗拉多州7.63%

康涅狄格6.35%

特拉华0.00%

哥伦比亚特区6.00%

佛罗里达7.05%

乔治亚州7.29%

夏威夷4.41%

爱达荷州6.03%

伊利诺伊8.74%

印地安那7.00%

爱荷华州6.82%

堪萨斯8.67%

肯塔基6.00%

路易斯安那州9.45%

缅因州5.50%

马里兰6.00%

马萨诸塞6.25%

密歇根州6.00%

明尼苏达7.43%

密西西比州7.07%

密苏里州8.13%

蒙大拿0.00%

内布拉斯加州6.85%

内华达8.14%

新罕布什尔0.00%

新泽西州6.60%

新墨西哥7.82%

纽约8.49%

北卡罗来纳6.97%

北达科他州6.85%

俄亥俄州7.17%

俄克拉何马州8.92%

俄勒冈0.00%

宾夕法尼亚6.34%

罗德岛7.00%

南卡罗来纳7.43%

南达科他州6.40%

田纳西9.47%

德州8.19%

犹他州6.94%

佛蒙特6.18%

弗吉尼亚州5.65%

华盛顿9.17%

西弗吉尼亚6.39%

威斯康星5.44%

怀俄明5.36%

3.就业（工资）税

如果企业在美国雇佣员工，还需要缴纳社会保障税与医疗保健税，以及联邦和州的失业税等。

雇主应参考美国国家税务局和雇员所在州的相关规定，了解雇主的税务责任。

社会保障税与医疗保健税：社会保障税与医疗保健税用以支付员工及其家人根据《联邦保险捐税法》可享受的福利。

联邦/州失业税：联邦及各州均设有失业税或者相关工资税，为失业员工提供失业保障。

另外，企业办公场所所在的地方政府也有与企业相关的税种，在缴纳联邦与州的企业税之后，不要忘记缴纳地方税。