公司股权转让税

无论是公司股权转让前后，法律规定的部分税款必须按时缴纳。不能逃避纳税。那么，公司股权转让的税费是多少呢？我相信你会对此产生浓厚的兴趣。今天，司盟企业服务的小编将带您详细了解这个问题。下面，请参见详细介绍。

一、公司股权转让的税费

(一)印花税

(一)非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让，属于财产所有权转让的，应当按照产权转让文件缴纳印花税。印花税税目税率表第十一条规定，产权转让书应当按照所载金额的万分之五贴花。国税发［１９９１］155号第十条进一步明确，“财产所有权转让文件的征税范围为：政府行政机关登记的动产、房地产所有权转让文件和企业股权转让文件。“这里企业股权转让所立的书证，是指未上市公司股权转让所立的书证，不包括上市公司股权转让所立的书证。

(2)税率。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件，产权转让书据的税率为:按所载金额的万分之五贴花。

(三)纳税人。纳税人是立据人，即转让人和受让人。

（4）发生纳税义务的时间。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当在书面或者收到时贴上。

(二)个人所得税

根据个人所得税法规的有关规定，个人股权转让应当按照“财产转让所得”项目依照20个项目进行％缴纳个人所得税的税率计算。财产转让所得，应纳税所得额减去财产原值和合理费用后的余额。

(1)适用税目。《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)第二条第九项规定，财产转让所得应当缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称实施条例)第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。

（2）计算应纳税所得额。实施条例第二十二条规定，财产转让所得减去财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。

就股权转让所得而言，其应纳税所得额＝股权转让价－股权计税成本－印花税等与股权转让有关的税费。

(三)企业所得税

股东转让股权将涉及企业所得税。企业股权投资转让所得应当纳入企业应纳税所得税，并依法缴纳企业所得税。

（1）收入。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第六条第三项规定，转让财产收入纳入企业总收入范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

（2）扣除。根据《企业所得税法》第八条的规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除与收入有关的实际合理费用，包括成本、费用、税收、损失等费用。在股权转让方面，可以扣除与股权转让相关的股权税成本和印花税。

(3)应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。

(4)税率:《企业所得税法》第四条规定，企业所得税税率为25％。根据《企业所得税法》第四章第二十八条的规定，符合条件的小型微利企业将减少20%％征收企业所得税的税率。国家需要重点支持的高新技术企业减按15％企业所得税征收税率。

二、股权转让的流程是怎样的

1、领取《公司转让登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）

2、转让营业执照（填写公司转让表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）

3、转让组织机构代码证（填写企业代码证转让表格，加盖公章，整理公司转让通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）

4、转让税务登记证（拿着税务转让通知单到税务局办理）

5、转让银行信息（拿着银行转让通知单基本户开户银行办理）

公司股权转让所需资料

1、《公司转让登记申请表》

2、公司章程修正案（全体股东签字、盖公章）

3、股东会决议（全体股东签字、盖公章）

4、公司执照正副本（原件）

5、全体股东身份证复印件（原件核对）

6、股权转让协议原件（注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字）

三、工商股权转让流程

（一）领取《公司转让登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）

（二）转让营业执照（填写公司转让表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）

（三）转让组织机构代码证（填写企业代码证转让表格，加盖公章，整理公司转让通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）

（四）转让税务登记证（拿着税务转让通知单到税务局办理）

（五）转让银行信息（拿着银行转让通知单基本户开户银行办理）