股东股权转让需缴纳什么税？

股权是指持有人的独立财产，股权可以转让交易。股权转让是指公司股东将其股份转让给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让需要纳税吗？股东股权转让需要缴纳什么税？司盟企服小编为您整理了相关资料。 一、股权转让需要缴纳哪些税？ 一、营业税 《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八条、第九条明确规定:“房地产(无

一、股权转让需要缴纳哪些税？

一、营业税

《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八条、第九条明确规定:“投资房地产(无形资产)，参与接受投资者利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。但股权转让，应当按照本税目征税”。2002年12月，《财政部、国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》(财税[2002]191号)重新规定了此类行为的征税办法。自2003年1月1日起，参与接受投资者利润分配，共同承担投资风险的无形资产和房地产投资不征收营业税。股权转让不征收营业税。《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八条、第九条与新规定内容不符的，予以废除。

二、企业所得税

企业股权投资转让所得应当纳入企业应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。

除法律法规规定的定期减税和免税优惠外，投资收入应当恢复为税前收入，并纳入投资企业的应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。根据上述规定，投资企业可以利用被投资企业的影响，先分配利润，然后转让股权，从而降低所得税成本，提高税后净收入。

三、个人所得税

根据个人所得税法律法规的有关规定，个人转让股权应当按照“财产转让所得”项目20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得以财产转让收入减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

合理费用是指纳税人在转让财产过程中按照有关规定支付的费用，包括营业税、城市建设税、教育附加费、资产评估费、中介服务费等。证券的原始财产价值是指购买时按规定支付的相关费用。

需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供相关的法律凭证。主管税务机关可以根据当地实际情况，对未能提供完整、准确的财产原值法律凭证，不能正确计算财产原值的，核实财产原值。

四、印花税

1、上市公司不以股票形式发生的企业股权转让，属于财产所有权转让，应当按照产权转让文件缴纳印花税。印花税税目税率表第十一条规定，产权转让书应当按照所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步明确规定，“财产所有权转让文件的征税范围为：政府行政机关登记的动产、房地产所有权转让文件和企业股权转让文件。“这里企业股权转让所立的书证，是指未上市公司股权转让所立的书证，不包括上市公司股权转让所立的书证。

2、证券交易印花税应当按照双方当事人的千分之一税率，继承并赠与书立的A股、B股股权转让数据。

二、工商股权转让需要多少时间

工商股权转让一般可以在十个工作日内完成。股东进行股权转让后应当在三十日内去工商局办理转让登记。有限责任公司转让股东的，应当自转让之日起三十日内申请转让登记，并应当提交新股东的主体资格证明或者自然人身份证明。

三、公司股权转让所需资料：

1、《公司转让登记申请表》

2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)

3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)

4、公司执照正副本(原件)

5、股东身份证复印件(原件核对)

6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字)