新加坡主要税务及税率介绍

新加坡作为国际化的国家之一，国际形象好，国际投资渠道广、离岸税收政策低，众多国内投资者选择新加坡注册公司、投资发展、移民等。而新加坡税务制度注重简化和透明度，以吸引投资和促进经济增长。今天主要介绍下新加坡的主要税务。

新加坡的税务特点

单一税制

新加坡税种少，税率低，采取属地征税原则，且是单一税制。

低税率

新加坡公司所得税率0-17%，新加坡个人所得税率最高22%，并且有一系列的税务减免优惠。

免税政策

在新加坡，对从海外获得的资本收益、股息或收入免税，在继承或赠与中取得的资产免税。

豁免双重征税。

税收优惠

为了激励商业的发展，新加坡还提出了许多优惠政策，部分政策覆盖了所有在新加坡注册的公司;

财政支持多

新加坡为降低公司成本，支持新公司的发展，每年都会在预算中给予新加坡公司部分财政支持;即每年都会给予新加坡公司一定的退税额度，降低公司税收负担;

如果已经预缴税的公司，经过核算之后确认多缴了税，新加坡税局还会把多缴的部分退还给公司。

新加坡营商环境

新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定，从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。

新加坡主要税务及税率

01消费税

消费税(Goods Services Tax，简称GST)，又称“商品及服务税”，是对进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。在其他国家/地区，GST被称为增值税;

2025年1月1日起，消费税由原来的7%，上调至8%;2025年1月1日起，消费税将由8%上调至9%;

02企业所得税新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。目前，新加坡企业所得税的标准税率为17%，适用于所有企业。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的。企业获得的来源于新加坡或在新加坡计提的收入，或在新加坡境内取得的境外收入，均须在新加坡纳税，除非另有豁免。

另外新加坡还有企业所得税豁免计划，对于新注册的新加坡公司，可享有前3年的政府免税计划。

03个人所得税

新加坡纳税居民的个人所得税

符合以下条件的个人即为新加坡税务居民：

新加坡公民

新加坡永久居民

在新加坡居住不少于183天的外国人

新加坡对纳税居民的个人所得税实行累进税率，从0%到22%。

新加坡非税收居民的个人所得税

如果一个人在新加坡停留的时间少于183天，则被视为非税收居民，适用于非税居民的税率。

停留不超过60天，税率为0%。

停留61-182天，税率为15%或累进税率(0%-22%)，以税收较高的结果为准;

04不动产税这是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的税。不动产所有人应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳，每年一月份缴纳全年的不动产税，纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。目前商业不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用0%-16%的累进制税率，如果是用于出租的住宅为10%-20%的累进制税率;

05印花税印花税是对于不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖，交换，抵押，信托，出租等;与股份有关的文件包括股份的派发，转让，赠与，信托，抵押等;在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日内14日缴纳印花税;在境外签署的文件，则应在收到文件的30日之内缴纳。不同类型的文件适用的税率不同，具体税率根据相关文件为准。

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