问：税务机关在对某商业企业进行所得税汇缴检查时，发现该企业在营业外支出科目列支库商品降价损失46.8万元。经过进一步审核企业库存商品帐及有关原始凭证，查知这笔商品降价损失是1999年11月因仓库进水使库存商品出现霉变、毁损，须降价处理，该商品帐面进价126.7万元，按估定销假价将有降价损失46.8万

问：我公司是外商投资企业，最近公司有几位业务人员出差到国外，在国外用现金买了一台手提电脑和一台投影仪，在机场也未进行报关（机场海关规定可以携带电脑、投影仪不报关）。到公司财务报销时出具的是国外的发票,请问这样的单据是否为合法凭证？固定资产产生的折旧可以税前扣除吗？类似这种情况是否一定要取得报关单才可

问：企业年金试行办法实施后，能否税前列支？如何列支？答：《财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》中规定：部分经济效益好的企业为职工建立的补充养老保险，缴纳额在工资总额4%以内的部分，以及企业为职工建立的补充医疗保险，提取额在工资总额4%以内的部分，准予在缴纳企业

【问题】子公司由于经营不好，导致亏损、进而导致关闭，子公司在工商与税务部门都已注销，但母公司财务账还挂有应收账款余额（应收子公司账款），请问：母公司挂的应收账款余额能不能在税前扣除？【解答】《国家税务总局关于关联企业间业务往来发生坏账损失税前扣除问题的通知》（国税函［2000］945号）规定：为了防

问：我公司为其他企业提供担保，由于被担保企业经营不善，被债权单位起诉，现我公司已为被担保公司偿还了担保的债务，请问该项担保损失是否可以在所得税前扣除？答：《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定：企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而

问：我公司有许多期间费用没能及时取得发票，在年底财务处理时企业为准确核算损益，故先将这些没有取得发票的费用计入预提费用科目，这样的财务处理对于所得税计算有何影响？其依据是什么？答：根据《国家税务总局关于中国航空集团公司所属飞机、发动机大修理预提费用余额征收企业所得税问题的复函》（国税函[2003]8

问：在部队开办的宾馆、酒店、招待所等场所消费，发生的餐饮费、住宿费取得的是部队的收款收据（无税务章）是否可税前扣除？答：《国家税务总局关于军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税若干问题的通知》（国税发［2000］61号）第一条规定，军队事业编制招待所等对军队系统以外的单位或个人提供服务所取得的收入，

A厂与某纺织厂同属于市纺织协会管理的独立核算企业法人。2004年12月，在市纺织协会的协调下，A厂借给该纺织厂200万元用于发放职工工资。当时双方约定在2005年3月底之前归还所借款项。但该纺织厂经营状况一直不佳，一直未能将该200万元归还A厂。2005年9月9日，该纺织厂被当地人民法院依法宣布破产

S公司2004年初从银行贷款500万元，将其中的350万元用于投资建造综合楼，2004年底综合楼因资金不足而停工，公司在2005年将当年的贷款利息全部记入了财务费用。对此，税务稽查人员以S公司贷款是购建固定资产为由，要求S公司对借款利息进行资本化处理，计入固定资产成本，并拟对因此少缴的所得税按偷税论

一、预提的职工奖金能否税前扣除？答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定：《实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。《国家税务总局关于企业工